¿Que son los Tratados de intercambio de informacion fiscal y para que sirve?

 

Erick Giovanny Larruz Salazar

Michelle Gabriel Cedillo Esparza

Lic. Negocios Internacionales. 7mo Semestre

Impactos fiscales al comercio exterior.

Prof. Arturo Herbert

¿Por qué son importantes para los negocios internacionales, los Tratados de intercambio de información fiscal?

Como sabemos, el objeto de este acuerdo es promover la cooperación internacional en materia tributaria mediante el intercambio de información.

Esto ayuda porque fomenta la inversión internacional al reducir o eliminar la doble imposición sobre los ingresos transfronterizos, además de mejorar la cooperación entre administraciones impositivas, luchando contra la evasión fiscal.

Esto es de suma importancia para nuestra carrera, ya que, como personas que trabajan sobre la actividad del comercio internacional, la tributación es de suma importancia para considerar el precio de tu operacion, a sí mismo, que las países se compartan información relacionada al fisco, nos ayuda no solo a nosotros para poder tener una información más certera sobre nuestros negocios en mercados internacionales, si no que de igual manera, nos ayuda a mantener la legalidad de nuestro accionar, evitando prácticas como la evasión fiscal.

Sabemos que según la OCDE, un paraíso fiscal constituye a aquellas jurisdicciones que cumplen con las siguientes características:

• Impuestos mínimos o inexistentes sobre los ingresos.

• falta de un sistema para el intercambio de información.

• falta de transparencia.

• y una ausencia de actividades económicas sustanciales en el destino.

Esto básicamente nos indica que un paraíso fiscal es aquel país, que no cobra impuestos o son muy mínimos al ingreso de capital y no comparte al mundo información fiscal.

Estos paraísos pueden beneficiar de gran manera a aquellas actividades de dudosa legalidad, o que por la legalidad de alguna jurisdicción no pueda realizarse, ya que, les permite realizar sus actividades (que por lo general son de grandes ingresos) sin tener que rendirle cuentas al gobierno y sin tener que pagar grandes impuestos al fisco del paraíso donde se coloquen.

Esto nos afecta de gran manera, porque permite el comercio desleal, sobre todo si los que lo hacen son competidores directos de tu actividad, dándoles mucha ventaja económica que puede hacer que el competidor se fortalezca de manera poco ética, desequilibrando la balanza comercial.

Países con los que México tiene tratado para evitar la Doble Tributación (rojo), intercambio de información fiscal (azul) y países que México considera paraísos fiscales (verde)

Países con tratado para evitar Doble Tributación:

Alemania

Argentina

Arabia Saudita

Australia

Austria

Convenio renegociado. Austria

Bahréin

Barbados

Bélgica​

Brasil

Canadá

China

Colombia 

Emiratos Árabes

​España​

Estonia 

Grecia

Hungría, Acuerdo entre México y

Hong Kong

India

Indonesia

Islandia

Italia

Jamaica​

Kuwait

Letonia

Lituania

Luxemburgo

Malta

Nueva Zelanda

Panamá

Países Bajos

Perú

Polonia

Qatar

Reino Unido, )convenio renegociado)

República Checa

República Eslovaca

Rumania

Rusia

Singapur, Protocolo que modifica al Convenio entre México y

Sudáfrica

Suiza

Turquía

Ucrania

Uruguay

Países de intercambio de información fiscal:

Antillas Holandesas

Aruba

Bahamas

Belice

Bermudas

Costa Rica

Gibraltar 

Islas Caimán

Islas Cook

Isla del Hombre

Liechtenstein

Guernsey

Jersey

Samoa

Países que son paraíso fiscal para México:

Anguila

Bahrein

Barbados

Bermudas

Dominica

Fiji

Gibraltar

Guam

Guernsey

Isla de Man

Islas Caimán

Islas Malvinas

Islas Marianas

Islas Salomón

Islas Turcas y Calcos

Islas Vírgenes Británicas

Islas Vírgenes de EUA

Jersey

Palaos

Samoa

Bibliografía:

Departamento de Asuntos Económicos y Sociales. (n.d.). Tratados fiscales. Financing for Sustainable Development Office. https://financing.desa.un.org/es/capacity-development/topics/tax-treaties

Secretaria de Administración Tributaria. (n.d.). Tratados en materia fiscal Y cuestiones relacionadas. SAT. https://omawww.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/tratados_fiscales.aspx

Padinger, G. (2021, October 6). ¿Que son los paraísos fiscales Y dónde se encuentran los principales? CNN. https://cnnespanol.cnn.com/2021/10/05/que-son-paraisos-fiscales-donde-se-encuentran-principales-orix/

http://omawww.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/tratados_fiscales.aspx